相続税の延納と物納:相続税は現金で一括が原則。税額が10万円をこえて一括で払うのが難しければ、担保を出して分割払い(延納)ができ、利子税がかかる。延納でも難しいときは、不動産や上場株式などで納める物納も

メル美相続したのは実家の土地ばかりで、相続税を現金で払えそうにないの…。

プレ男相続税には、分割で払う「延納」や、土地などで納める「物納」があるみたいだよ。

今回は、相続税の延納と物納です。国税庁のタックスアンサー(No.4211「相続税の延納」、No.4214「相続税の物納」、令和8年4月1日現在の法令等)で確認した内容をまとめました。実際に申請できるかは、税務署や税理士に確かめてください。

原則は「現金で一括」

• 国税は、金銭で期限までに一括で納めるのが原則です。相続税の申告・納付の期限は、原則として亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内です(→相続税と贈与税のきほん)

延納:分割で払う

次のすべてを満たすときに申請できます。

1. 相続税額が10万円をこえること
2. 金銭で納めるのが難しい事情があり、その難しい金額の範囲内であること
3. 延納税額と利子税にあたる担保を出すこと(延納税額が100万円以下で、延納期間が3年以下なら担保は不要)
4. 納期限までに、延納申請書と担保の書類を税務署に出すこと

• 担保にできるのは、国債・地方債、確実と認められる有価証券、土地、保険をかけた建物、確実と認められる保証人の保証などです。相続した財産でなくてもかまいません
• 税務署は、原則として申請期限から3か月以内(最長6か月)に、許可か却下を決めます
• 延納している間は、利子税がかかります

延納期間と利子税(主なもの)

相続した財産にしめる不動産等の割合で、期間と利子税が変わります。

• 特例割合は、2026年1月1日現在の「延納特例基準割合」1.3%で計算したもので、変わることがあります

プレ男財産のほとんどが不動産なら、最長20年に分けられるんだ。

物納:お金ではなく財産で納める

• 相続税だけは、延納でも金銭で納めるのが難しいときに、申請して相続財産そのもので納める「物納」ができます
• 物納できるのは、相続税の計算のもとになった財産のうち、日本国内にあるもので、次の順位によります
  • 第1順位:不動産、船舶、国債・地方債、上場株式など
  • 第2順位:非上場株式など
  • 第3順位:動産
• 担保の登記がある不動産、境界がはっきりしない土地、権利に争いがある不動産などは、物納に向かない財産(管理処分不適格財産)とされます
• 申請期限は、原則として相続税の納期限までです

メル美境界がはっきりしない土地は、物納できないこともあるんだね。

国税庁のタックスアンサーでは、相続税が10万円をこえ、一括で払うのが難しい場合は、担保を出して延納を申請できます。延納でも難しいときは物納もあります。

• ほかの税金を一度に払えないときは税金を一度に払えないとき、配偶者の相続税の軽減は相続税の配偶者の税額軽減もどうぞ

まとめ

• 相続税は現金で一括が原則
• 税額が10万円超で一括が難しければ延納(担保が必要、利子税がかかる)
• 延納期間は不動産等の割合で最長5〜20年
• 延納でも難しければ、不動産・国債・上場株式などで物納

参考文献

1. 国税庁. No.4211 相続税の延納(令和8年4月1日現在法令等). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4211.htm (閲覧日:2026年10月10日)
2. 国税庁. No.4214 相続税の物納(令和8年4月1日現在法令等). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4214.htm (閲覧日:2026年10月10日)

この記事は一般的な情報提供を目的としたもので、個別の診断・治療に代わるものではありません。 気になる症状や不安がある場合は、医療機関にご相談ください。