税金を一度に払えないとき:税務署に申請すると「換価の猶予」「納税の猶予」で原則1年以内の分割納付が認められることがある。換価の猶予は納期限から6か月以内に申請、猶予期間の延滞税は軽減される

プレ男確定申告したら、思ったより税金が多くて、一度に払えない…。

メル美放っておくと、もっと大変なことになりそう。相談できるところはあるのかな?

今回は、税金を一度に払えないときの「猶予」の制度です。国税庁の「猶予の申請の手引」(令和8年4月)で確認した内容をまとめました。払えないときは、ひとりで抱えこまず、まず税務署に相談してください。

放っておくとどうなる?

• 国税を納期限までに納めないと、納付するまでの日数に応じて延滞税がかかります(→延滞税)
• 督促状を受けてもなお納めないと、財産の差押えなどの滞納処分を受けることがあります

2つの猶予の制度

猶予が認められると

• 換価の猶予:すでに差し押さえた財産の売却が猶予され、猶予期間中の延滞税が軽減されます
• 納税の猶予:新たな差押えや売却などを受けず、猶予期間中の延滞税が軽減または免除されます

メル美病気で払えないときも、猶予の制度があるんだ。

換価の猶予の主な要件

次のすべてに当てはまるとき、受けられます。

1. 一時に納めると、事業の継続や生活の維持が難しくなるおそれがある
2. 納税について誠実な意思がある
3. 猶予を受けたい国税以外に、国税の滞納がない
4. 納期限から6か月以内に「換価の猶予申請書」を税務署に出す
5. 原則として、猶予を受けたい金額に相当する担保を出す(ただし、猶予額が100万円以下、猶予期間が3か月以内などの場合は担保は不要)

• 猶予期間は1年の範囲内で、財産や収支の状況に応じて、いちばん早く完納できる期間です。原則として、猶予期間中の各月に分割して納めます
• やむを得ない理由があれば、猶予期間の延長が認められることがあります

申請のしかた

• 「換価の猶予申請書」または「納税の猶予申請書」に、財産収支状況書、財産目録、収支の明細書などをつけて、税務署に出します
• 申請書はe-Taxでも作成・提出できます(スマホからも使えます)
• 許可されると「猶予許可通知書」が届くので、書かれた分割納付計画のとおりに納めます

国税庁の手引では、税金を一度に払うのが難しいときは、申請によって猶予が認められる場合があります。換価の猶予は納期限から6か月以内の申請が必要なので、早めに税務署に相談してください。

• 申告を忘れたときは確定申告を忘れたらもどうぞ

• 相続税の分割払いは、相続税の延納と物納もどうぞ

• 国税の納め方(スマホアプリ・クレジットカードなど)は、国の税金の納め方もどうぞ

• 国税の滞納の状況は、国税の滞納(2024年度)もどうぞ

まとめ

• 一度に払えないときは、税務署に申請すると猶予が認められることがある
• 換価の猶予:事業・生活が苦しくなるおそれ。納期限から6か月以内に申請、1年以内の分割
• 納税の猶予:災害・病気・休廃業など
• 猶予期間の延滞税は軽減。猶予額100万円以下なら担保は不要。e-Taxでも申請できる

参考文献

1. 国税庁. 猶予の申請の手引(令和8年4月). https://www.nta.go.jp/publication/pamph/sonota/yuyo-tebiki/30pdf/00.pdf (閲覧日:2026年10月5日)
2. 国税庁. G-9 換価の猶予の申請手続. https://www.nta.go.jp/taxes/nozei/nofu/24200039.htm (閲覧日:2026年10月5日)

この記事は一般的な情報提供を目的としたもので、個別の診断・治療に代わるものではありません。 気になる症状や不安がある場合は、医療機関にご相談ください。