住民税は「去年の所得」にかかる:6月から翌年5月まで天引き、税率はほぼ一律10%+均等割5,000円。新社会人の2年目に手取りが減る理由と、23区で住民税がかからない目安

プレ男社会人2年目の6月、昇給したのに手取りが減ったんだけど…!?

メル美それ、住民税の天引きが始まったからじゃない?

こんにちは、Dr. Taro です。 今回は、毎年6月に変わる住民税です。東京都主税局の案内をもとにまとめました。

住民税(個人住民税)とは

• 都民税(道府県民税)と区市町村民税をあわせて「個人住民税」と呼びます
• 住民にとって身近な行政サービスの費用を、能力に応じて広く分担してもらう税金です
• 1月1日に住所がある区市町村で、前年の所得にもとづいてかかります

プレ男所得税は所得が多いほど税率が上がるけど、住民税はほぼ一律10%なんだ。

なぜ2年目の6月に手取りが減る?

• 住民税は「前年の所得」にかかります。新社会人の1年目は、その前の年(学生のころ)の所得が少ないので、住民税はほとんどかかりません
• 1年目の所得をもとにした住民税が、2年目の6月から天引きされ始めます
• 会社員は、6月から翌年5月までの毎月の給料から天引きされます(特別徴収)
• 会社員以外の人は、区市町村から届く納税通知書で、年4回に分けて納めます(普通徴収)

メル美会社をやめた次の年も、前の年の所得の住民税がくるから、準備しておかないとね。

23区で住民税がかからない目安

前年の合計所得金額が次の金額以下なら、住民税はかかりません(23区内)。

• 障害者・未成年者・寡婦・ひとり親の人は、前年の合計所得金額が135万円以下(給与収入なら204万4千円未満)なら非課税
• 生活保護の生活扶助を受けている人も非課税
• 23区外は、市町村によって金額がちがう場合があります

例:給与だけで扶養家族のいない人の場合、2026年度の住民税(2025年の所得にかかる分)では、住民税の給与所得控除の最低額は65万円なので、給与収入110万円(65万円 + 45万円)以下なら住民税はかかりません

• 所得税の「年収の壁」(2026年分は給与収入178万円まで所得税0円)とは、別の基準です(年収の壁)

住民税でも使える控除

• 医療費控除、生命保険料控除、扶養控除など、15種類の所得控除があります
• 住民税の基礎控除は、合計所得金額が2,400万円(給与収入2,595万円)を超えると、少なくなり、やがてなくなります
• ふるさと納税などの寄附金税額控除もあります

住民税は前年の所得にかかり、会社員は6月から翌年5月まで給料から天引きされます。社会人2年目の6月に手取りが減るのは、このためです。

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まとめ

• 住民税は、1月1日の住所地で、前年の所得にかかる
• 所得割10%(都民税4%+区市町村民税6%)+ 均等割4,000円 + 森林環境税1,000円
• 会社員は6月〜翌年5月に天引き。2年目の6月から始まる
• 23区で扶養家族がいなければ、合計所得金額45万円以下で非課税
• 所得税の「年収の壁」とは別の基準

参考文献

1. 東京都主税局. 個人住民税(暮らしと税金). https://www.tax.metro.tokyo.lg.jp/kazei/life/kojin_ju (閲覧日:2026年10月3日)

この記事は一般的な情報提供を目的としたもので、個別の診断・治療に代わるものではありません。 気になる症状や不安がある場合は、医療機関にご相談ください。