小規模企業共済等掛金控除:個人事業主や会社役員の「退職金」の積み立て(小規模企業共済)と、iDeCo・企業型DCの掛金は、払った全額を所得から差し引ける。小規模企業共済は月1,000〜70,000円
国税庁のタックスアンサー「No.1135 小規模企業共済等掛金控除」(令和8年4月1日現在)によると、①中小企業基盤整備機構と結んだ小規模企業共済の掛金、②確定拠出年金の企業型年金加入者掛金・個人型年金(iDeCo)加入者掛金、③地方公共団体の心身障害者扶養共済制度の掛金は、その年に払った全額を所得から差し引けます。中小機構によると、小規模企業共済は小規模企業の経営者・役員・個人事業主のための積み立てによる退職金制度で、1965年(昭和40年)に始まり、掛金は月1,000〜70,000円の500円単位、在籍人数は約169万人です。会社員は年末調整、個人事業主などは確定申告で控除を受けます。
プレ男フリーランスになったら、退職金ってないよね…。
メル美個人事業主のための「小規模企業共済」っていう積み立てがあるらしいよ。掛金は税金も安くなるんだって。
今回は、「小規模企業共済等掛金控除」です。国税庁のタックスアンサー(No.1135、令和8年4月1日現在の法令等)と、制度を運営する中小企業基盤整備機構(中小機構)の公式サイトで確認した内容をまとめました。加入するかどうかはご自身の状況で判断してください。個別の申告は税務署や税理士に確かめてください。
控除の対象になる掛金は3つ
国税庁のタックスアンサーによると、次の掛金は、その年に払った全額を所得から差し引けます。
| 掛金 | |
|---|---|
| 1 | 小規模企業共済(中小機構と結んだ共済契約)の掛金。ただし、旧第二種共済契約の掛金は生命保険料控除の対象 |
| 2 | 確定拠出年金の、企業型年金加入者掛金と、個人型年金(iDeCo)加入者掛金 |
| 3 | 地方公共団体が行う心身障害者扶養共済制度の掛金 |
- iDeCoの掛金も、この控除の対象です(→iDeCo)
プレ男払った分が「全額」差し引けるんだ!
小規模企業共済とは
中小機構の公式サイトによると:
- 小規模企業の経営者や役員、個人事業主などのための、積み立てによる退職金制度です
- 制度が始まったのは1965年(昭和40年)。経営者や個人事業主が廃業・退職したときの生活の安定や事業の再建に備えること、また、会社員にくらべて社会保険などの恩恵が少なかった人たちのための制度として作られたと説明されています
- 掛金は、月1,000〜70,000円の範囲で500円単位で決められ、加入後も増やしたり減らしたりできます
- 共済金は退職・廃業時に受け取れ、「一括」「分割」「一括と分割の併用」が選べます
- 掛金の範囲内で、事業資金の貸付制度も使えます
- 在籍人数は約169万人です(現況のページ)
メル美1965年からある、自営業の人の「退職金」の制度なんだね。
手続き
- 確定申告では、確定申告書の小規模企業共済等掛金控除の欄に書き、払った掛金の証明書などを添付または提示します
- 会社員(iDeCoなど)は、勤務先の年末調整でも控除を受けられます(申告先は「所轄税務署または勤務先」)
- 2026年分以後の確定申告書を2027年1月1日以後に出すときは、証明書のかわりに、一定の事項を書いた明細書を添付する方法もあります
国税庁のタックスアンサーでは、小規模企業共済やiDeCoの掛金は、その年に払った全額を所得から差し引けます。小規模企業共済は、個人事業主や会社役員の退職金の積み立ての制度です。
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自営業の人の公的な上乗せ年金は、自営業・フリーランスの上乗せ年金「国民年金基金」もどうぞ
まとめ
- 小規模企業共済・iDeCoなど確定拠出年金・心身障害者扶養共済の掛金は、全額を所得から差し引ける
- 小規模企業共済は、経営者・役員・個人事業主の退職金の積み立て。1965年から
- 掛金は月1,000〜70,000円(500円単位)
- 確定申告か、会社員なら年末調整で
参考文献
- 国税庁. No.1135 小規模企業共済等掛金控除(令和8年4月1日現在法令等). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1135.htm (閲覧日:2026年10月8日)
- 中小企業基盤整備機構. 小規模企業共済 制度の概要. https://www.smrj.go.jp/kyosai/skyosai/features/index.html (閲覧日:2026年10月8日)
- 中小企業基盤整備機構. 小規模企業共済 沿革. https://www.smrj.go.jp/kyosai/skyosai/history/index.html (閲覧日:2026年10月8日)
- 中小企業基盤整備機構. 小規模企業共済 現況. https://www.smrj.go.jp/kyosai/skyosai/status/index.html (閲覧日:2026年10月8日)
この記事は一般的な情報提供を目的としたもので、個別の診断・治療に代わるものではありません。 気になる症状や不安がある場合は、医療機関にご相談ください。