勤労学生控除:アルバイトをしている学生は27万円を所得から引ける。2026年分は合計所得89万円以下(給与だけなら年163万円以下)。勤務先の扶養控除等申告書に書けば年末調整で受けられる
国税庁のタックスアンサー(令和8年4月1日現在)によると、勤労学生控除は、給与などの勤労による所得がある学生・生徒が受けられる所得控除で、控除額は27万円です。要件は、合計所得金額が85万円以下(2026年分からは89万円以下)で、勤労による所得以外の所得が10万円以下であること、そして大学・高校などの特定の学校の学生・生徒であることです。給与所得者は、勤務先に出す扶養控除等(異動)申告書に記入すれば年末調整で受けられ、専修学校・各種学校などの生徒は学校の証明書が必要です。
プレ男大学生のころ、バイトの給料から税金が引かれてたんだけど、学生向けの控除ってあったの?
メル美「勤労学生控除」っていうのがあるらしいよ。
今回は、アルバイトなどで働く学生が受けられる「勤労学生控除」です。国税庁のタックスアンサー(No.1175、令和8年4月1日現在の法令等)で確認した内容をまとめました。個別のケースは、勤務先や税務署・税理士に確かめてください。
控除額は27万円
- 勤労学生控除の額は27万円です
- 「勤労学生」は、その年の12月31日の時点で、次の3つすべてに当てはまる人です
| 要件 | 内容 |
|---|---|
| 1 | 給与所得など、勤労による所得がある |
| 2 | 合計所得金額が89万円以下(2026年分から。2025年分は85万円以下)で、勤労による所得以外の所得が10万円以下 |
| 3 | 特定の学校の学生・生徒である |
- 収入が給与だけの場合、2026年分は給与収入163万円以下が目安です(→年収の壁)
プレ男2026年分は、給与だけなら163万円まで使えるのか!
「特定の学校」とは
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小学校・中学校・高校・大学・高等専門学校など、学校教育法に決められた学校
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国・地方公共団体・学校法人などが設置した専修学校・各種学校のうち、一定の課程(職業に必要な技術を教える、修業期間1年以上で年800時間以上の授業など)を履修させるもの
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認定職業訓練を行う職業訓練法人の一定の課程
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当てはまるか分からないときは、通学している学校の窓口で確認するよう国税庁は案内しています
手続き
- 会社員などの給与所得者は、勤務先に出す「扶養控除等(異動)申告書」に勤労学生控除のことを書いて提出します。年末調整で受けられます(→年末調整)
- 確定申告でも受けられます
- 専修学校・各種学校・職業訓練学校などの生徒は、学校から証明書をもらって、申告書に添付するか提示します
メル美申告書に書かないと、控除は受けられないんだね。
親の扶養との関係
- 勤労学生控除は、学生本人の所得税を軽くする控除です。親の所得税の扶養控除とは別のしくみです
- 親の扶養に入れる子の所得の基準や、19〜22歳の子の「特定親族特別控除」は、扶養控除と配偶者控除と年収の壁にまとめています
国税庁のタックスアンサーでは、勤労学生控除は27万円で、2026年分は合計所得金額89万円以下が要件です。アルバイト先に出す扶養控除等申告書に書けば、年末調整で受けられます。
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親が受けられる特定親族特別控除は、特定親族特別控除もどうぞ
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学生の国民年金保険料の猶予は、20歳の学生の国民年金「学生納付特例」もどうぞ
まとめ
- 勤労学生控除は27万円
- 要件:勤労による所得があり、合計所得89万円以下(2026年分)、ほかの所得10万円以下、特定の学校の学生
- 給与だけなら、2026年分は給与収入163万円以下が目安
- 扶養控除等申告書に書けば年末調整で受けられる。専修学校などは学校の証明書が必要
参考文献
- 国税庁. No.1175 勤労学生控除(令和8年4月1日現在法令等). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1175.htm (閲覧日:2026年10月5日)
- 国税庁. 源泉所得税の改正のあらまし(令和8年4月). https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/2026kaisei.pdf (閲覧日:2026年10月5日)
この記事は一般的な情報提供を目的としたもので、個別の診断・治療に代わるものではありません。 気になる症状や不安がある場合は、医療機関にご相談ください。