個人事業税:フリーランス・副業の人に、夏に届く「もう一つの税金」。所得から290万円を引いた残りに5%。デザイン業・コンサルタント業も対象、申告は確定申告でOK
独立したら、所得税と住民税のほかに、夏に「個人事業税」の通知が届くことがあります。東京都主税局によると、地方税法で決められた70の業種(物品販売、飲食店、デザイン、コンサルタント、理容・美容など)の事業に、事業の所得から事業主控除290万円などを引いた残りに、原則5%がかかります。確定申告をしていれば別の申告は不要。計算のしかたと、気をつけたい点をまとめました。
プレ男フリーランスになって2年目の夏、「個人事業税」っていう通知が来たんだけど…。所得税も住民税も払ったのに?
メル美都道府県の税金なんだって。どんな仕事にかかるんだろう?
こんにちは、Dr. Taro です。 今回は、個人で事業をしている人にかかる個人事業税です。東京都主税局の案内をもとにまとめました(東京都の例です)。
個人事業税とは
- 個人が営む事業のうち、地方税法などで決められた事業(法定業種)にかかる、都道府県の税金です
- 法定業種は70業種あり、ほとんどの事業が該当します
- 東京都では、都内に事務所や事業所を設けて法定業種の事業をしている個人が納めます
業種と税率(東京都)
| 区分 | 税率 | 主な業種 |
|---|---|---|
| 第1種事業(37業種) | 5% | 物品販売業、飲食店業、料理店業、不動産貸付業、駐車場業、製造業、請負業、広告業、印刷業、出版業、写真業、運送業、旅館業、遊技場業など |
| 第2種事業(3業種) | 4% | 畜産業、水産業、薪炭製造業 |
| 第3種事業(30業種) | 5% | 医業、歯科医業、薬剤師業、弁護士業、税理士業、デザイン業、コンサルタント業、理容業、美容業、クリーニング業など |
| 第3種事業の一部 | 3% | あんま・マッサージ・指圧・はり・きゅう・柔道整復など医業に類する事業、装蹄師業 |
メル美デザイン業やコンサルタント業も入ってるんだ。
税額の計算
(事業所得 + 青色申告特別控除額 など − 事業主控除290万円 など)× 税率
- 事業主控除は年間290万円(事業をした期間が1年未満なら月割り。たとえば6か月なら145万円)
- 青色申告特別控除(最大65万円など)は、個人事業税では使えないので、所得に足し戻します
- 青色申告で赤字が出たときは、翌年以降3年間、赤字を繰り越して差し引けます
例:デザイン業(5%)で、青色申告特別控除後の事業所得が400万円、青色申告特別控除が65万円のとき
(400万円 + 65万円 − 290万円)× 5% = 8万7,500円
プレ男所得が290万円以下なら、かからないってことか。
申告は、確定申告をしていれば不要
- 本来は3月15日までに前年の事業の所得を都税事務所に申告しますが、所得税の確定申告や住民税の申告をした人は、別に申告する必要はありません
- そのかわり、確定申告書の「事業税に関する事項」の欄に必要なことを書きます
- ただし、年の途中で事業をやめたときは、確定申告とは別に、廃止の日から1か月以内(亡くなったことによる廃止は4か月以内)に申告が必要です
納めるのは8月と11月
- 原則、8月に納税通知書が届き、8月末と11月末の年2回で納めます
- 口座振替、コンビニ、クレジットカード、スマートフォン決済アプリなどでも納められます
- 災害、生活保護、高額な医療費、障害などの場合は、納期限までに申請すれば減免を受けられることがあります
不動産を貸している人も注意
- アパートや駐車場の貸付も、一定の規模になると「不動産貸付業」「駐車場業」として課税されます
- 東京都の基準では、たとえば一戸建以外の住宅なら10室以上、一戸建なら10棟以上、駐車場は10台以上(機械式などは台数を問わない)など
個人事業税は、事業の所得から290万円を引いた残りに、多くの業種で5%かかります。確定申告をしていれば、別の申告は必要ありません。
まとめ
- 都道府県の税金。70の法定業種にかかる
- 税率は多くが5%(畜産・水産など4%、マッサージ・はり・きゅうなど3%)
- 所得から事業主控除290万円を引く。青色申告特別控除は使えない
- 確定申告をしていれば申告不要。8月・11月に納付
参考文献
- 東京都主税局. 個人事業税(仕事と税金). https://www.tax.metro.tokyo.lg.jp/kazei/work/kojin_ji (閲覧日:2026年10月3日)
この記事は一般的な情報提供を目的としたもので、個別の診断・治療に代わるものではありません。 気になる症状や不安がある場合は、医療機関にご相談ください。