税務調査の流れ:実地の調査は原則、電話で事前通知(日時・場所・税目・期間・目的)。日時の変更は口頭で相談できる。終わりに誤りの内容を説明し、修正申告をすすめるが、応じるかは任意(国税庁のFAQ)

プレ男副業の確定申告をしてるんだけど、もし税務署から電話がきたら、どうなるんだろう…。

メル美国税庁がよくある質問で、税務調査の流れを説明してるよ。いきなり来ることは原則ないみたい。

今回は、税務調査の流れです。国税庁の「税務調査手続に関するFAQ(一般納税者向け)」(2026年7月一部改訂を含む)で確認した内容をまとめました。個別のことは、税務署や税理士に相談してください。

電話の連絡が「調査」とはかぎらない

• 税務署は、申告書に計算や記載の誤りがあると思われるときに、行政指導として、自発的な見直しや修正申告の提出をお願いすることがあります
• これに応じて自主的に修正申告をした場合、延滞税はかかることがありますが、過少申告加算税はかかりません
• 税務署の担当者は、調査なのか行政指導なのかを、はじめに伝えることにしています

実地の調査は「事前通知」から

実地の調査をするときは、原則として、相当の時間の余裕をおいて、電話などで次のことを通知します。

• 複数の担当者が来るときは、代表者の氏名・所属と人数も伝えます
• 調査にかかる時間や日数は、前もって知らせることは難しいとしています
• 事前通知をすると正確な把握が難しくなるおそれがあるなどの場合は、通知しないこともあります(その場合も、来たあとすぐに税目・期間・目的を説明)

プレ男原則として、日時や目的を前もって教えてくれるんだね。

日時の変更は相談できる

• 事前通知のときに、都合の悪い日を伝えられます
• 通知のあとでも、一時的な入院、親族の葬儀、業務上やむを得ない事情などがあれば、変更を協議します
• 変更の申し出は口頭でかまいません

調査の終わり

• 誤りがあれば、誤りの内容(増える額や理由)を、原則として口頭で説明します
• そのうえで、原則として修正申告(または期限後申告)をすすめます
• 修正申告に応じるかどうかは任意で、応じなかったからといって、基本的に不利な扱いはありません(その場合は税務署が更正などの処分をします)
• 修正申告をすると、不服申立てはできませんが、一定期間内なら更正の請求はできます

メル美修正申告をすると不服申立てができなくなるから、内容をよく理解してから判断するのが大事なんだね。

国税庁のFAQによると、実地の調査は原則として電話などで日時・場所・税目・期間・目的を事前に通知します。調査の終わりに修正申告をすすめられても、応じるかどうかは任意です。

• 申告をまちがえたときは確定申告をまちがえたら、納め遅れたときは延滞税もどうぞ

• 処分に納得できないときは、税務署の処分に納得できないときもどうぞ

• 調査の件数は、個人への税務調査の件数もどうぞ

• 悪質な脱税の告発は、脱税の「査察」もどうぞ

まとめ

• 電話での見直しのお願いは行政指導のこともある(自主的な修正申告なら過少申告加算税なし)
• 実地の調査は原則電話で事前通知(日時・場所・税目・期間・目的)
• 日時の変更は口頭で相談できる
• 修正申告の勧奨に応じるかは任意。修正申告をすると不服申立てはできない

参考文献

1. 国税庁. 税務調査手続に関するFAQ(一般納税者向け). https://www.nta.go.jp/information/other/data/h24/nozeikankyo/ippan02.htm (閲覧日:2026年10月12日)

この記事は一般的な情報提供を目的としたもので、個別の診断・治療に代わるものではありません。 気になる症状や不安がある場合は、医療機関にご相談ください。