一時所得:懸賞の賞金、競馬の払戻金、生命保険の一時金などは「一時所得」。もうけから最高50万円を引き、さらに2分の1だけをほかの所得と合計して税金を計算する
国税庁のタックスアンサー「No.1490 一時所得」(令和8年4月1日現在)によると、一時所得は、営利を目的とする継続的な行為から生じた所得以外で、労務の対価や資産を売った対価でない一時の所得のことで、懸賞や福引きの賞金品、競馬や競輪の払戻金、生命保険の一時金や損害保険の満期返戻金、法人から贈与された金品、落とし物を拾った人の報労金などがあります。所得の金額は「総収入金額−収入を得るために直接使った金額−特別控除額(最高50万円)」で、その2分の1をほかの所得と合計して税金を計算します。懸賞金付預貯金の懸賞金などは20.315%の源泉分離課税です。
メル美キャンペーンの懸賞で賞金が当たった!これって税金がかかるのかな?
プレ男競馬の払戻金にもかかるって聞いたことあるよ。
今回は、「一時所得」です。国税庁のタックスアンサー(No.1490、令和8年4月1日現在の法令等)で確認した内容をまとめました。個別の申告は税務署や税理士に確かめてください。
一時所得とは
- 営利を目的とする継続的な行為から生じた所得以外の所得で、働いた対価や資産を売った対価ではない、一時の所得のことです
どんなものが一時所得?
| 例(タックスアンサーより) | |
|---|---|
| 1 | 懸賞や福引きの賞金品(業務に関して受けるものを除く) |
| 2 | 競馬や競輪の払戻金(営利を目的とする継続的行為から生じたものを除く) |
| 3 | 生命保険の一時金(業務に関して受けるものを除く)や、損害保険の満期返戻金など |
| 4 | 法人から贈与された金品(業務に関して受けるもの、継続的に受けるものを除く) |
| 5 | 落とし物を拾った人や埋蔵物を見つけた人が受け取る報労金など |
| 6 | 資産の移転などの費用にあてるために受けた交付金のうち、その目的に使わなかったもの |
プレ男落とし物を届けたお礼(報労金)も、一時所得なんだ!
計算のしかた
- 一時所得の金額 = 総収入金額 − 収入を得るために支出した金額 − 特別控除額(最高50万円)
- 支出した金額は、その収入を得る行為のため、または収入が生じる原因のために直接使った金額だけです
- 一時所得の金額の2分の1を、給与所得などほかの所得と合計して、税金を計算します
例:懸賞で賞金80万円が当たった(支出なし)とすると、
- 80万円 − 0円 − 50万円 = 30万円(一時所得の金額)
- その2分の1の15万円を、ほかの所得と合計します
例外:20.315%で源泉分離課税になるもの
- 懸賞金付預貯金などの懸賞金や、一時払養老保険・一時払損害保険など(保険期間が5年以内など一定の要件を満たすもの)の差益は、20.315%(所得税・復興特別所得税15.315%、住民税5%)の源泉分離課税で、ほかの所得とは分けて課税されます
- 2027年1月1日以後に生じる所得は、復興特別所得税が1.1%に下がり、防衛特別所得税(所得税額の1%)もあわせて源泉徴収されます
メル美50万円を引いて、さらに半分。思ったより税金の計算に入る金額は小さくなるんだね。
国税庁のタックスアンサーでは、懸賞の賞金や競馬の払戻金などは一時所得で、もうけから最高50万円を引き、その2分の1をほかの所得と合計して税金を計算します。
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死亡保険金が一時所得になる場合は、死亡保険金の税金もどうぞ
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満期保険金が一時所得になる場合は、満期保険金・解約返戻金の税金もどうぞ
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ふるさと納税の返礼品も一時所得になることは、ふるさと納税の返礼品は一時所得もどうぞ
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宝くじとtotoの当せん金は、宝くじとtotoの当せん金に所得税はかからないもどうぞ
まとめ
- 懸賞の賞金・競馬の払戻金・生命保険の一時金・報労金などは一時所得
- 総収入 − 直接使った金額 − 最高50万円
- その2分の1をほかの所得と合計して税金を計算
- 懸賞金付預貯金や一時払養老保険の差益などは20.315%の源泉分離課税
参考文献
- 国税庁. No.1490 一時所得(令和8年4月1日現在法令等). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1490.htm (閲覧日:2026年10月8日)
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